根据征管法的规定,下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有(-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

找答案使用:答案兔网站(http://www.gongxuke.net/

根据征管法的规定,下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有()。

A、减免税必须有法律、行政法规的明确规定

B、纳税人申请减免税,应向主管税务机关提出书面申请,并按规定附送有关资料

C、减税、免税期满,纳税人应当自期满次日起恢复纳税

D、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,不能分别核算的,由税务机关核定减免税

正确答案:ABC

答案解析:选项D,纳税人同时从事减免项目与非减免项目,应分别核算,独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的,不能享受减免税;核算不清的,由税务机关按合理方法核定。

下列关于纳税人行为的处罚,正确的有()。

A、纳税人不办理税务登记的,最严厉的处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照

B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款

C、对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税

D、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的,可以处1万元以下的罚款

正确答案:ABCD

答案解析:以上四个选项均是正确的。

下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是()。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因不予代开发票引起争议的案件

C、因停止出口退税权引起争议的案件

D、因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:对税务机关做出的征税行为不服,以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议,必须先经税务行政复议,对复议结果不服,才能提起税务行政诉讼;选项A、B、C中的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

关于税务行政处罚,下列陈述不正确的是()。

A、税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚

B、税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

C、税务行政处罚必须以事实为依据

D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚,对其他违法行为不能设置行政处罚

正确答案:D

答案解析:全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚,国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

税务所可以实施罚款额在()元以下的税务行政处罚。

A、200

B、2000

C、500

D、1000

正确答案:B

答案解析:税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起()日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

A、15

B、30

C、45

D、60

正确答案:A,小助理薇-信:(xzs9519)

答案解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

根据《征管法》规定,不能按照规定安装、使用税控装置,或者毁损或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可以处以()罚款。

A、5000元以下

B、2000元以上5000元以下

C、2000元以上10000元以下

D、2000元以下

正确答案:D

答案解析:根据《征管法》规定,不能按照规定安装、使用税控装置,或者毁损或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款。情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。

下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是()。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因不予给与举报奖励引起争议的案件

C、因纳税信用等级评定争议的案件

D、因核定征收引起争议的案件

正确答案:D,学法用法帮手微Xin(xzs9523)

答案解析:因税款征收行为引起的争议,必经行政复议程序。

申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的,必须先申请行政复议,对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。

A、没收财物

B、确认抵扣税款

C、不予开具完税凭证

D、不予认定为增值税一般纳税人

正确答案:B

答案解析:对税务机关作出的征税行为,必须先向税务机关提出复议,如果对复议结果不服的,可以再向人民法院提出行政诉讼。本题只有选项B属于征税行为。

下列财产可以抵押的有()。

A、土地所有权

B、汇票

C、房屋

D、机器

正确答案:CD

答案解析:土地所有权不得抵押,汇票可以进行质押。