根据税法规定,纳税人提供植物养护服务,按照()缴纳增值税。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据税法规定,纳税人提供植物养护服务,按照()缴纳增值税。

A、其他现代服务

B、其他生活服务

C、居民日常服务

D、物流辅助服务

正确答案:B

答案解析:纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税。

下列项目中属于免征增值税的有()。

A、安置残疾人的单位提供应税服务

B、纳税人提供技术转让、技术开发服务

C、个人转让著作权

D、金融同业往来利息收入

正确答案:BCD,小帮手薇-信【xzs9523】

答案解析:选项A,残疾人员本人为社会提供的服务,免征增值税。安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。

下列关于销售额确定的说法中,正确的有()。

A、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B、一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C、纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D、融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

正确答案:ABC,好医生助理薇-信:go2learn

答案解析:选项D,融资性售后回租业务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

根据现行增值税的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A、因自然灾害毁损的库存外购商品

B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料

C、职工宿舍楼耗用的外购原材料

D、生产免税产品接受的劳务

正确答案:BCD

答案解析:非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,不得抵扣进项税额。所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不包括自然灾害毁损。

下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括()。

A、处1万元以下罚款

B、处1万元以上5万元以下罚款

C、暂停其半年以内的专用发票领购权

D、暂停其1年以内的专用发票领购权

正确答案:AC,继续教育帮手薇Xin[xzs9529]

答案解析:对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人,按《税收征收管理法》和《发票管理办法》的规定,处以1万元以下的罚款,并可视具体情况,对丢失专用发票的纳税人,在一定期限内(最长不超过半年)停止领购专用发票。

某生产企业下列项目中,可以抵扣进项税的有()。

A、外购大型生产设备

B、购进生产设备修理用零备件

C、购进职工食堂改造用建筑材料

D、外购生产用水、电、气

正确答案:ABD

答案解析:将购进货物用于集体福利,其进项税额不予抵扣。

下列选项中,需要缴纳增值税的有()。

A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

B、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

正确答案:ABC

答案解析:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不征收增值税。

下列各项中适用零税率的国际运输服务有()。

A、我国某船运公司将货物自广东运往英国

B、我国某船运公司将货物自英国运往广东

C、我国某船运公司将货物自英国运往美国

D、英国某船运公司将货物自美国运往我国

正确答案:ABC

答案解析:中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。国际运输服务,是指:(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。

某百货商场为一般纳税人,于2017年2月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有()。

A、百货商场本月应纳增值税21.79万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C、个体零售户本月应纳增值税9.03万元

D、个体零售户适用3%的征收率

正确答案:ABCD

答案解析:百货商场是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。商场可以抵扣的进项税额=1350÷(1+17%)×17%=196.15(万元),选项B正确;百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元),选项A正确;个体零售户属于小规模纳税人,适用3%的征收率,选项D正确;应纳增值税额=310÷(1+3%)

某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元。

A、55114.87

B、55213.68

C、64600.00

D、80750.00

正确答案:A

答案解析:当月销项税额=380000÷(1+17%)×17%-680÷(1+17%)×17%=55114.87(元)