根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的有()-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的有()。

A、购买房屋的个人

B、离婚房产分割

C、出售房屋的个人

D、企业承受国家出让的土地使用权

正确答案:BC,法宣在线帮手微Xin[xzs9519]

答案解析:在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人,为契税的纳税人。离婚房产分割不需要交契税,因为原来财产是双方共有的,离婚后只是按协议或判决进行分配,所有权由双方共有变成分别所有,不视为转让所有权,不征收契税。

下列项目中,属于土地增值税免税范围的有()。

A、因城市规划,由纳税人自行转让原房产

B、因国家建设需要而自行转让的房地产

C、企业转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%

D、税务机关转让自用的房产

正确答案:ABC,公需课助手微-信:【xzs9529】

答案解析:税务机关转让自用的房产,是房产的转让行为,缴纳土地增值税。

某企业于2016年4月购置一辆设有固定装置的非运输车辆,支付含增值税价款160000元,该车使用年限为10年。2017年5月该企业将该车辆改为9座小客车,初次办理纳税申报时按150000元申报。该医院应纳车辆购置税()元。

A、15000

B、13675.21

C、13500

D、1230.77

正确答案:C

答案解析:车辆购置税=150000×(1-1×10%)×10%=13500(元)

甲临终前立下遗嘱:将价值为300万元的房产留给其妻子乙安度晚年;价值为100万元的房产由独子丁继承;价值为50万元的房产捐赠给一直照顾自己的陪护人员丙。当地契税税率为3%。下列说法正确的有()。

A、其妻乙无需缴纳契税

B、其子丁无需缴纳契税

C、陪护人员丙无需缴纳契税

D、此事项共应缴纳的契税总计1.5万元

正确答案:ABD

答案解析:其妻乙、其子丁均属于法定继承,无需缴纳契税。陪护人员丙属于非法定继承,视为赠与应当缴纳契税,应缴纳的契税=50×3%=1.5(万元)。

纳税人缴纳印花税时,下列规定不正确的是()。

A、自行一次贴足印花税票并加以注销或划销,纳税义务才算全部履行完毕

B、已经贴花的凭证,凡修改后金额增加的部分,应补贴印花

C、印花税一般实行就地纳税

D、凡多贴印花税票者,可以申请退税和抵扣

正确答案:D

答案解析:凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣。

下列属于土地增值税免税或者不征税范围的有()。

A、房产所有人将房产赠与直系亲属

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、个人转让经营性房产

D、因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产

正确答案:ABD

答案解析:个人转让经营性房产不属于免税的范围。

契税纳税义务的发生时间有()。

A、签订土地、房屋权属转移合同的当天

B、签订土地、房屋权属转移合同的次日

C、取得具有产权转移合同性质凭证的当天

D、实际取得房地产产权证的当天

正确答案:AC,公需课帮手薇Xin:【go2learn_net】

答案解析:契税纳税义务的发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得具有转移合同性质凭证的当天。

某船舶公司拥有机动船3艘,每艘净吨位2000吨;拖船2艘,发动机功率均为1500千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。该船舶公司当年应缴纳车船税()元。

A、26680

B、27000

C、28020

D、32000

正确答案:C

答案解析:车船税=3×2000×4+2×1500×0.67×4×50%=28020(元)

对一份应纳税额超过500元的纳税人,可以采用的印花税纳税办法是()。

A、汇贴纳税

B、自行贴花

C、汇缴纳税

D、委托代征

正确答案:A

答案解析:对一份应纳税额超过500元的纳税人,可以采用汇贴纳税;对一种类型应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按其汇总缴纳印花税的方式。

下列情形中,在土地增值税清算中符合以下()条件之一的,可实行核定征收土地增值税。

A、转让旧房,既没有评估价格,又不能提供购房发票

B、虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入

C、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

D、申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的

正确答案:ABC

答案解析:在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收。(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由