根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。

A、加班工资

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、国债利息收入

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税征税项目。选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税;选项B独生子女补贴,选项C差旅费津贴,不征收个人所得税;选项D属于免税收入。依据:2016年教材第五章第266页。

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,可以享受的税收优惠政策是()。

A、免税

B、减按90%计入收入总额

C、减半征收

D、按照投资额的10%抵免所得税

正确答案:B

答案解析:本题考核企业所得税的税收优惠。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。依据:2016年教材第五章第255页。

贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核银行卡计息。贷记卡透支按月计收复利,准贷记卡透支按月计收单利,透支利率为日利率万分之五,并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。【应试技巧】税收滞纳金比例也为每日万分之五。依据:2016年教材第三章第113页。

甲将一张100万元的汇票背书转让给乙,并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有()。

A、背书转让无效

B、背书转让有效

C、乙可以对甲行使追索权

D、乙不得对甲行使追索权

正确答案:BC

答案解析:本题考核背书附条件的规定。根据规定,背书不得附条件,否则所附条件不具有汇票上的效力,但该背书转让有效。【应试技巧】注意综合掌握出票、背书、保证和承兑附有条件所造成法律后果的不同规定,此处是考试的常设考点。依据:2016年教材第三章第139页。

下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。

A、居民企业来源于境外的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外企业的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

正确答案:ABD

答案解析:本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。依据:2016年教材第五章第234页。

汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过1个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核汇兑退汇的规定。根据有关规定,汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。【易错提示】注意2个月的规定针对的是未在收款银行开立账户的收款人,如果收款人在收款银行开立账户,款项直接汇入该账户的,此时不能再通过银行办理退汇,当事人只能自行联系协商退汇。依据:2016年教材第三章第120页。

贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的,不再享受免息还款期待遇。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核贷记卡的使用。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时,不再享受免息还款期待遇,应当支付未偿还部分自银行记账日起,按规定利率计算的透支利息。依据:2016年教材第三章第117页。

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。

A、劳动分红

B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金

D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得

正确答案:D

答案解析:本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。选项AC属于工资薪金所得项目;选项B属于稿酬所得。依据:2016年教材第五章第291页。

中国公民黄先生2014年1~12月份取得每月工薪收入4200元,12月份取得含税全年一次性奖金36000元。则黄先生2014年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是()。

A、[36000-(4200-3500)]×30%-2755=7835元

B、36000×30%-2755=8045元

C、36000×10%-105=3495元

D、(4200-3500)×3%×12=252元

正确答案:C

答案解析:本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。因为月工资4200元高于费用扣除额,所以36000÷12=3000(元),适用税率10%、速算扣除数105元,奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。依据:2016年教材第五章第283页。

根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于票据基本当事人的有()。

A、出票人

B、收款人

C、付款人

D、担保人

正确答案:ABC

答案解析:本题考核票据的基本当事人。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种,不包括担保人。【易错提示】银行本票的基本当事人比较特殊,只有出票人和收款人,没有付款人。依据:2016年教材第三章第130页。