根据个人所得税的有关规定,以下关于年所得超过12万元的纳税申-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据个人所得税的有关规定,以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中,不正确的是()。

A、在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B、在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报

C、中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,向户籍所在地申报

D、中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报

正确答案:C

答案解析:在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无任职、受雇单位,向户籍所在地主管税务机关申报,在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报,在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

某商贸企业(一般纳税人)2015年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用120万元(其中:业务招待费30万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费200万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A、850

B、842

C、824

D、902

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(万元),实际发生数×60%=30×60%=18(万元),业务招待费扣除限额为两者较小,即14万元;企业发生的广告和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936

某上市公司2014年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出500万元在后院新建一露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2014年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2015年该会所应缴纳房产税()万元。

A、42

B、48.72

C、50.4

D、54.6

正确答案:B

答案解析:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。露天游泳池不构成房产,不缴纳房产税。2015年应缴纳房产税=(

下列车辆中,可以免征车辆购置税的是()。

A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车

B、四轮农用运输车

C、长期来华定居专家进口2辆自用小汽车

D、设有固定装置的非运输车辆

正确答案:D,培训助手微-信(xzs9529)

答案解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。自2004年10月1日起,对农用三轮运输车免征车辆购置税。长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。

根据车船税的征收管理,下列表述不正确的有()。

A、依法不需要办理登记的车船,应在车船的注册地交税

B、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C、扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地

D、在同一纳税年度内,已缴纳车船税的车船办理转让过户的,不另缴纳车船税,同时也不退税

正确答案:A

答案解析:依法不需要办理登记的车船,应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。

下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A、向投资者支付的股息

B、合理的劳动保护支出

C、为投资者支付的商业保险费

D、内设营业机构之间支付的租金

正确答案:B

答案解析:选项A,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得扣除;选项B,企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除;选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除;选项D,企业内营业机构之间支付的租金,不得扣除。

关于印花税的计税依据,说法不正确的是()。

A、货物运输合同以运输费用和保险费金额为计税依据

B、以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据

C、电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据

D、由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和辅助材料合计金额为计税依据

正确答案:A

答案解析:货物运输合同的计税依据为取得运输费金额即运输收入,不包括所运货物的金额、装卸费、保险费等。

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是()万元。

A、77.5

B、75

C、127.5

D、172.5

正确答案:B

答案解析:境外A国的抵免限额=(500+50)×15%×50÷(500+50)=7.5(万元)在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),大于抵免限额,不需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%=75(万元)

甲企业破产清算时,将价值2000万元的房地产用于抵偿丙企业的债务,将价值6000万元的房地产转让给乙企业,乙企业接受了甲企业全部职工,并与其中的50%签订了五年劳动合同。当事人各方合计应缴纳契税为()万元。(契税适用税率为4%)

A、0

B、120

C、200

D、240

正确答案:B

答案解析:债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税,丙企业不需要缴纳契税。对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税。乙企业应缴纳的契税=6000×4%÷2=120(万元)。

根据耕地占用税暂行条例的规定,经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但最多不得超过税法规定税额的()。

A、30%

B、50%

C、100%

D、20%

正确答案:B

答案解析:根据耕地占用税暂行条例的规定,经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但最多不得超过税法规定税额的50%。