出口货物的完税价格应该包括()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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出口货物的完税价格应该包括()。

A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B、单独列明的支付给境外的佣金

C、企业至离境口岸之间的运输、保险费

D、出口关税

正确答案:C

答案解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的,如果单独列明,应当扣除。

如果进口货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

A、3‰

B、3%

C、1%

D、10%

正确答案:A

答案解析:如果进口货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

正确答案:B

答案解析:关税经批准的延期缴纳,最长不得超过6个月。

对于未在关税缴纳期限内缴纳税款的纳税人,海关有权进行强制征收,下列有关强制征收的说法正确的有()。

A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收

B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之三的比例按日征收

D、纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

正确答案:AD

答案解析:关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收;关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。

A、应纳税额在人民币50元以下的船舶

B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C、捕捞、养殖渔船

D、在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C属于直接优惠。

某企业海运进口一批货物,海关审定的货价折合人民币2000万元,运费折合人民币10万元,保险费无法查明,该批货物进口关税税率为5%,则应纳关税()万元。

A、100

B、100.8

C、110

D、110.8

正确答案:B

答案解析:进口货物保险费无法确定或未实际发生,按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=(2000+10)×(1+3‰)=2016.03(万元)关税=2016.03×5%=100.8(万元)

某企业进口设备一台,应付价格为200万元,其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元,则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。(关税税率为20%)

A、40.40

B、40.60

C、44

D、46

正确答案:A

答案解析:应纳关税=(200-10+8+4)×20%=40.40(万元)

下列关于船舶吨税的说法,正确的有()。

A、船舶吨税只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收

B、拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

C、吨税的执照期限越长,适用的单位税额越低

D、应税船舶在离开港口办理出境手续时,应当交验吨税执照

正确答案:BD,法宣在线助手Weixin:《xzs9523》

答案解析:自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶(以下称应税船舶),应当依照规定缴纳船舶吨税(以下简称吨税)。吨税的执照期限越长,适用的单位税额越高,可以参考吨税税目、税率表掌握。

某进出口公司为增值税一般纳税人,5月份从国外进口一批机器设备共10台,每台货价15万元人民币,其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元;另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()万元。

A、54

B、64

C、68

D、72

正确答案:B

答案解析:进口设备到岸价格=10×15+10=160(万元),应纳进口关税=160×40%=64(万元)。

某企业进口一批货物,货价100万元,途中发生境外运费10万元,境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%,该批进口货物应缴纳的关税是()万元。

A、22.07

B、22

C、23

D、23.5

正确答案:A

答案解析:进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时,按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定,按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税=(100+10)×(1+3‰)×20%=22.07(万元)。