持有待售的非流动资产或处置组在最终真正卖出时,企业应当将尚未-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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持有待售的非流动资产或处置组在最终真正卖出时,企业应当将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:该题考查的是持有待售的非流动资产或处置组的处置。企业应当将资产处置时尚未确认的利得或损失计入当期损益。

持有待售资产和负债可以相互抵销。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:持有待售资产和负债不应当相互抵销。

下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有()。

A、企业按规定缴纳的财产保险费

B、烟草企业实际发生的,不超过当年销售(营业)收入1.5%的广告费和业务宣传费

C、工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D、财产保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

E、人身保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

正确答案:ACD,培训助理WenXin:go2learn

答案解析:选项B,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项E,人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额。

企业将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前,应当按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:该题表述正确,本题考查持有待售资产的初始计量。

经财政部批准,下列情况可以免征房产税的有()。

A、中国银行所属分支机构自用的房产

B、天然林保护工程相关房产

C、房屋大修停用8个月的房产

D、国家机关自用的房产

E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

正确答案:BCDE,题库帮手weixin:(xzs9529)

答案解析:对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产,免征房产税。

演员张某受邀参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬50000元,则张某应自行负担的个人所得税是()元。

A、10000

B、13157.89

C、13210.52

D、13235.30

正确答案:A

答案解析:张某应自行负担的个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

被调查企业认为其安排不属于避税安排的,应当自收到《税务检查通知书》之日起()日内提供相关资料。

A、60

B、30

C、45

D、15

正确答案:A

答案解析:被调查企业认为其安排不属于避税安排的,应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相关资料。

某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2017年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。

A、32.50

B、45.00

C、51.50

D、20.00

正确答案:C

答案解析:自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位,那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。销售给其他卷烟批发企业,不缴纳批发环节消费税。卷烟1标准箱=250条,1标准条=200支。应缴纳的消费税=400×11%+300×250×200×0.005÷10000=51.50(万元)。

大连市轻松汽车修配厂与浦西机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向中国建设银行签订借款2000万元的借款合同。后因市场变化,将购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。该修配厂共应缴纳印花税()元。

A、1500

B、6500

C、7000

D、7500

正确答案:D

答案解析:应税合同在签订时纳税义务即已产生,应计算应纳税额并贴花。所以,不论合同是否兑现或是否按期兑现,均应贴花。此题中作废的购销合同2000万也应计税贴花。该厂共应缴纳印花税=(2000×0.3‰+2000×0.05‰+1000×0.05‰)×10000=7500(元)

根据企业所得税相关规定,下列表述不正确的是()。

A、居民投资企业从居民被投资企业撤回或减少投资,其中被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额免税

B、企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除

C、投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,不确认为投资收回

D、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

正确答案:C

答案解析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回。