按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的转让定价方法是()。

A、交易净利润法

B、利润分割法

C、成本加成法

D、再销售价格法

正确答案:A

答案解析:交易净利润法,是按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。

赵某从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的有()。

A、对A国所得补缴个人所得税1200元

B、对A国所得不补缴个人所得税

C、对B国所得补缴个人所得税5600元

D、对B国所得不补缴个人所得税

正确答案:AD

答案解析:来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);翻译所得按照“劳务报酬所得项目”征收个人所得税,来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额12400元,不需要补税;超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳

对于符合独立交易原则的成本分摊协议,有关的税务处理错误的是()。

A、企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除

B、涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额

C、涉及无形资产的成本分摊协议,加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的,应按资产购置或处置的有关规定处理

D、涉及补偿调整的,应追溯以前年度调整应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。

北京市某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2016年在我国境内所得160万元,来自A国分公司税后所得20万元,在A国已缴纳所得税额5万元,其在我国汇总缴纳企业所得税()万元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

正确答案:A

答案解析:2016年境内、外所得总额=160+20+5=185(万元)境内外应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25(万元)2016年A国分公司所得税抵免限额=46.25×(20+5)÷185=6.25(万元)因其在A国已经缴纳所得税5万元,小于抵免限额6.25万元,差额为6.25-5=1.25(万元),2015年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,可以在本年度全部扣除,在我国汇总纳税=46.

某非居民企业在中国境内未设立机构、场所,2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元,从境内B公司取得房产转让收入100万元,该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税()万元。

A、16

B、28

C、30

D、20

正确答案:A

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得需要差额计税,而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+(100-60)]×10%=16(万元)。

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

A、甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得,应当按照“劳务报酬”所得纳税

B、乙某提供翻译,并且在作品上署名取得的所得,应当按照“劳务报酬”所得纳税

C、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

正确答案:ACD

答案解析:翻译作品关键看是否署名,如果署名的按照稿酬所得计税,如果没有署名的,则按照劳务报酬所得计税。

下列关于《经合组织范本》的表述,错误的是()。

A、在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权

B、主导思想所强调的是居民税收管辖权

C、主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订

D、较为注重扩大收入来源国的税收管辖权

正确答案:D

答案解析:《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权。

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时,允许扣除的项目有()。

A、以经营租赁方式租入固定资产的费用

B、按规定缴纳的工商管理费

C、毁损净损失

D、非广告性赞助支出

正确答案:ABC

答案解析:选项D,非广告性赞助支出,税前不得扣除。

下列关于股票期权表述,正确的有()。

A、员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税,在实际行使该股票期权购买股票时,不再计算缴纳个人所得税

B、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C、员工将取得的股票期权在行权前转让,按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税

D、公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得,按照年终奖计算缴纳

正确答案:ABCD

答案解析:以上表述全部正确。

依据个人所得税的相关规定,下列表述不符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的有()。

A、申请人资料齐全的,税务机关应在10日内开具税收证明

B、开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局

C、开具税收证明时,申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关应向外汇管理部门出具证明

D、申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,可直接向外汇管理部门提供完税凭证,不需向税务机关申请开具税收证明

正确答案:ABC

答案解析:选项A,申请人资料齐全的,税务机关应在15日内开具税收证明;选项B,开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局;选项C,申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对纳税人出具证明,申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。