594、下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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594、下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的有()。

A、自2014年11月17日起,对QFII取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得,暂免征收企业所得税

B、经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税

C、林产品采集所得免征企业所得税

D、自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业,其所得减按30%计入应纳税所得额

E、中药材的种植所得免征企业所得税

正确答案:ABCE

答案解析:选项D,自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额。

591、下列各项中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有()。

A、可否销售原则

B、分类归集原则

C、定价差异原则

D、成本差异原则

E、收入配比原则

正确答案:ABCD

答案解析:房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括:可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。

587、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有()。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

E、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

正确答案:ABE

答案解析:选项C,非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点;选项D,非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

588、下列关于非居民企业转让股权的企业所得税处理的表述中,正确的有()。

A、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额

B、计算股权转让所得时,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算转让价和成本价

C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,由税务机关对其进行核定征收

D、如果股权转让合同约定采取分期收款方式直接转让中国境内居民企业股权,应于合同生效且完成股权变更手续时,确认收入实现

E、非居民企业转让中国居民企业的股权不包括在公开的证券市场上买卖中国居民企业的股票

正确答案:ABDE

答案解析:非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,税务机关有权按照合理的方法进行调整。

595、下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有()。

A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

B、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的

D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

E、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

正确答案:AB

答案解析:保险公司有下列情形之一的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除:(1)财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。(2)人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

590、下列关于企业所得税法的表述中,正确的有()。

A、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B、自2012年1月1日至2020年12月31日,对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税

C、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

D、自2013年1月1日起,居民企业从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策

E、营业税改征增值税试点中的在我国未设立机构场所的非居民企业,取得利息收入所得,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

正确答案:ABCE

答案解析:自2013年1月1日起,居民企业从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

586、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得,应纳税所得额计算方法正确的有()。

A、股息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

B、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C、利息以收入全额为应纳税所得额

D、租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

E、特许权使用费所得,以收入全额减去缴纳的相关税费后的余额为应纳税所得额

正确答案:ABC

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(3)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

593、下列各项支出中,可以作为长期待摊费用处理的有()。

A、企业发生的日常固定资产修理支出5000元

B、企业筹办期间的开办费

C、企业发生的固定资产改良支出,改良的固定资产已折旧10年,账面上已提足折旧

D、企业租入固定资产的改建支出

E、企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出

正确答案:BCDE,培训助手weixin:《go2learn》

答案解析:选项B正确,企业筹办期间的开办费,可以在经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变;企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。企业的固定资产改良支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销。企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提

589、根据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

A、修理后固定资产被用于新的或不同的用途

B、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C、修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D、修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

E、修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上

正确答案:BD

答案解析:企业所得税法所指固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

585、2016年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。

A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

C、乙公司应确认资产转让所得250万元

D、乙公司暂不确认资产转让所得

E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

正确答案:AC

答案解析:选项A,甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000÷8000)+1000=6250(万元);选项B,转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定,所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×7000÷8000=5250(万元);非股权支付对应的资产转让所得=(8000-6000)×(1000÷8000)=250(万元),所以选项C正确,选项D错误。选项E,甲公