572、2016年6月李某与王某共同出资成立甲公司,该公司是-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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572、2016年6月李某与王某共同出资成立甲公司,该公司是专门从事股票投资业务以外的企业,按核定应税所得率方式核定征收企业所得税,则下列说法不正确的有()。

A、取得的转让股票收入等财产收入,应全额计入应税收入额

B、按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税

C、若主营项目发生改变,应在当年汇算清缴时,按变化后的主营项目重新确定适用的应税所得率计算征税

D、若主营项目发生改变,当年汇算清缴仍然按变化前的主营项目确定适用的应税所得率计算征税

E、取得的转让股票收入等财产收入,应按转让净值计入应税收入额

正确答案:AD,学法用法帮手薇-信(xzs9519)

答案解析:依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,除专门从事股权(股票)投资业务的企业外,取得的转让股权(股票)收入等财产收入,应全额计入应税收入额,按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生改变,应在当年汇算清缴时,按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

559、企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的有()。

A、企业种植饮料作物取得的所得

B、企业从事近海捕捞取得的所得

C、符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

D、符合条件的非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入

E、企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

正确答案:DE

答案解析:选项A,减半征收企业所得税;选项B,没有税收优惠;选项C,属于不征税收入。

560、根据《企业所得税法》规定,下列属于不征税收入的有()。

A、企业转让资产所得

B、国债利息收入

C、特许权使用费收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

E、财政拨款

正确答案:DE

答案解析:企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

569、依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。

A、实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库

B、总机构汇总计算的年度应纳税所得额,扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款,计算应补应退税款

C、当年新设立的分支机构当年开始参与分摊

D、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴

E、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%,就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享

正确答案:ABE

答案解析:选项C,当年新设立的分支机构第二年起参与分摊,当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊;选项D,总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构间分摊预缴,50%由总机构预缴。

565、企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。

A、国债利息收入

B、企业取得2016年发行的地方政府债券利息

C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

正确答案:ABCE

答案解析:选项D,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,是免税收入。

561、根据企业所得税法的规定,下列收入属于征税收入的有()。

A、销售货物收入

B、财产转让收入

C、出口退税款

D、国债利息收入

E、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案:AB

答案解析:选项C,出口退税不属于财政性资金,不属于不征税收入,不需要征收企业所得税;选项D,国债利息收入是免税收入;选项E,财政拨款是不征税收入。

558、某居民企业2016年取得的下列各项收入中,可以免征企业所得税的有()。

A、茶的种植所得

B、企业销售外购的农产品取得的所得

C、糖料作物的种植所得

D、金融机构对农户提供小额贷款利息收入

E、牲畜、家禽的饲养所得

正确答案:CE

答案解析:选项A,茶的种植所得减半征收企业所得税;选项B,企业销售外购农产品取得的所得不享受免税优惠;选项D,金融机构对农户提供小额贷款利息收入在计算企业所得税应纳税所得额时,按90%比例减计收入。

567、下列关于加计扣除政策的表述中,不正确的有()。

A、烟草制造业适用加计扣除的政策

B、房地产业不适用加计扣除的政策

C、企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,可以加计扣除

D、企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除

E、企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

正确答案:AC

答案解析:烟草制造业不适用加计扣除的政策;企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除。

563、甲公司是境内一家上市公司,属于居民企业纳税人,乙公司是非居民企业纳税人,在境内有机构场所,下列收入中不属于免税收入的有()。

A、甲公司在境内新设全资子公司,从子公司取得股息收入

B、11月甲公司购买境内某上市公司股票,将其划分为交易性金融资产,次年4月收到该上市公司分配的股息

C、乙公司10月购买甲公司股票,次年3月甲公司宣告分配现金股利,乙公司按持股比例计算股息所得

D、甲公司收到境外一家公司分配的股息,甲公司占有其15%的股份,投资时间已经长达4年

E、甲公司不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

正确答案:BCDE

答案解析:选项B,持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月不是免税收入;选项C,非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才免税;选项D,居民企业从非居民企业取得的股息不免税;选项E,不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入没有免税的规定。

557、根据企业所得税法的规定,下列说法中不正确的有()。

A、企业自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表,并结清税款

D、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

E、依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款

正确答案:AB

答案解析:企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款;企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。