539、根据企业所得税法的规定,下列关于非居民企业纳税人纳税-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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539、根据企业所得税法的规定,下列关于非居民企业纳税人纳税的说法不正确的有()。

A、因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在3日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明

B、实行源泉扣缴的非居民企业,扣缴义务人包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人

C、扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起7日内缴入国库

D、扣缴义务人应对非居民企业转让在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票所取得的所得承担扣缴义务,计算所得税

E、对多次付款的合同项目,扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款后15日内,向主管税务机关报送资料,办理扣缴税款清算手续

正确答案:ADE

答案解析:选项A,因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明;选项D,股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得;选项E,对多次付款的合同项目,扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内,向主管税务机关报送资料,办理扣缴税款清算手续。

540、根据企业所得税法规定,下列说法不正确的有()。

A、非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,能够提供相关证明文件,并合理分摊的,准予扣除

B、汇总纳税企业可以适用居民企业核定征收计税办法

C、公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时,接受捐赠的非货币性资产应当以其公允价值计算

D、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其能提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

E、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库

正确答案:BE,继续教育助手微信:[xzs9529]

答案解析:选项B,汇总纳税企业、上市公司等不适用企业所得税核定征收计税办法;选项E,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。

542、被调查企业认为其安排不属于避税安排的,应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相应的资料,下列选项中属于被调查企业应提供的资料的有()。

A、安排的背景资料

B、3年内的财务报告

C、安排的商业目的等说明文件

D、安排的内部决策和管理资料

E、安排涉及的详细交易资料

正确答案:ACDE

答案解析:被调查企业认为其安排不属于本办法所称避税安排的,应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供下列资料:(一)安排的背景资料;(二)安排的商业目的等说明文件;(三)安排的内部决策和管理资料,如董事会决议、备忘录、电子邮件等;(四)安排涉及的详细交易资料,如合同、补充协议、收付款凭证等;(五)与其他交易方的沟通信息;(六)可以证明其安排不属于避税安排的其他资料;(七)税务机关认为有必要提供的其他资料

533、下列关于资本弱化管理的表述中,正确的有()。

A、标准比例区分金融企业和其他企业,分别为5:1和2:1

B、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)

C、关联债权投资包括关联方以各种形式提供担保的债权性投资

D、如果实收资本(股本)与资本公积之和大于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额

E、“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息

正确答案:ABCE

答案解析:选项C,如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额。

536、下列各项中,属于职工福利费的有()。

A、给予职工的困难补助

B、离休人员的医疗费

C、企业医务所设备的维修保养费

D、支付给车间临时工的工资

E、职工独生子女补贴费

正确答案:ABCE

答案解析:选项D,支付给工厂临时工的工资应属于工资薪金的范畴,不属于职工福利费。

534、根据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的有()。

A、广告费和业务宣传费用产生的差异

B、业务招待费用产生的差异

C、职工教育费用产生的差异

D、佣金费用产生的差异

E、职工福利费产生的差异

正确答案:AC

答案解析:广告费和业务宣传费、职工教育经费这两项的超过税法规定限额部分,在以后年度可以结转,因此属于暂时性差异。

535、转让定价调查应重点选择的企业有()。

A、关联交易数额较大或类型较多的企业

B、长期获得高额利润的企业

C、与避税港关联方发生业务往来的企业

D、未按规定进行所得税年度申报企业

E、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

正确答案:ACE

答案解析:转让定价调查应重点选择以下企业:(一)关联交易数额较大或类型较多的企业;(二)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;(三)低于同行业利润水平的企业;(四)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;(五)与避税港关联方发生业务往来的企业;(六)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;(七)其他明显违背独立交易原则的企业。

538、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有()。

A、返聘离退休人员的工资

B、奖金

C、生育保险费

D、非现金形式的劳动报酬

E、福利费支出

正确答案:ABD

答案解析:工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

537、下列说法中符合企业所得税法规定的有()。

A、企业计提的工资薪金支出可以税前扣除

B、企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除

C、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

D、企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

E、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

正确答案:BDE,法宣在线帮手薇-信:【xzs9529】

答案解析:选项A,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。计提并没有实际发生的工资薪金不可以税前扣除;选项C,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

532、根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列()方法进行调整。

A、再销售价格法

B、交易净利润法

C、可比非受控价格法

D、利润加成法

E、利润分割法

正确答案:ABCE

答案解析:税法规定对关联企业所得不实的,调整方法如下:可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。