513、根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

题目来源于:搜答案(http://www.gongxuke.net/

513、根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有()。

A、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B、通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值为计税基础

C、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E、自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案:ACD

答案解析:选项B,通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;选项E,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。

517、根据企业所得税法的规定,企业取得的下列所得免征企业所得税的有()。

A、蔬菜种植

B、饲养牲畜、家禽

C、远洋捕捞

D、观赏性作物种植

E、海水养殖

正确答案:ABC,法宣在线帮手微xin:【xzs9519】

答案解析:选项D,观赏性作物的种植,按“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理,属于减半征收企业所得税的项目;选项E,海水养殖和内陆养殖所得,减半征收企业所得税。

518、企业与其关联方签署成本分摊协议,下列情形中,其自行分摊的成本不得税前扣除的有()。

A、不具有合理商业目的和经济实质

B、不符合独立交易原则

C、没有遵循成本与收益配比原则

D、未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

E、自签署成本分摊协议之日起经营期限大于20年

正确答案:ABCD

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质;(2)不符合独立交易原则;(3)没有遵循成本与收益配比原则;(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

514、乙企业属于甲企业的全资子公司,为了扩大生产经营需要,甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业,该项划转资产具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,甲企业和乙企业均未在会计上确认损益,甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理中不正确的有()。

A、甲企业和乙企业均不确认所得

B、乙企业取得划入的资产的计税基础,以被划转资产的原账面净值确定

C、乙企业取得被划转资产,应按其原账面净值计提折旧

D、乙企业取得划入的资产的计税基础,以被划转资产的原计税基础确定

E、乙企业取得被划转资产,应按其原计税基础计提折旧

正确答案:DE

答案解析:对该项业务甲企业和乙企业均不确认所得,乙企业取得划入的资产的计税基础,以被划转资产的原账面净值确定,乙企业取得被划转资产,应按其原账面净值计提折旧。

520、下列各项收入中,不用缴纳企业所得税的有()。

A、企业取得转让国库券的差价收入

B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C、企业变卖固定资产获得的净收益

D、企业资产货物用于市场推广

E、企业取得的国债利息收入

正确答案:BE

答案解析:企业取得的国债利息收入属于免税收入,不交企业所得税,但取得转让国库券的差价收入应征收企业所得税;企业资产用于市场推广,要视同销售,计算纳税;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不征收企业所得税。

512、下列关于股权转让所得的管理表述正确的有()。

A、同一非居民企业存在多次投资,多次投资币种不一致的,则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种

B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,税务机关有权按照合理的方法进行调整

D、境外投资方(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的,被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关

E、在计算股权转让所得时,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价

正确答案:BCDE,华医网助理薇信(go2learn_net)

答案解析:同一非居民企业存在多次投资的,以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价,以加权平均法计算股权成本价;多次投资时币种不一致的,则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。

515、下列各项中,应该直接认定非居民企业间接转让中国应税财产不具有合理商业目的的有()。

A、境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产

B、交易发生前一年内任一时点,境外企业资产总额(不含现金)的90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成

C、交易发生前一年内,境外企业取得收入的70%以上直接或间接来源于中国境内

D、交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负

E、交易发生前一年内,境外企业取得收入的90%以上直接或间接来源于中国境内

正确答案:ABDE

答案解析:选项C,交易发生前一年内,境外企业取得收入的90%以上直接或间接来源于中国境内。

519、下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。

A、非参与方使用协议成果的规定

B、非参与方逾期收益的计算方法

C、参与方会计方法的运用及变更说明

D、参与方之间补偿支付的条件及处理规定

E、参与方加入或退出协议的程序及处理规定

正确答案:ACDE,公需课助手薇Xin:【xzs9519】

答案解析:成本分摊协议主要包括以下内容:(1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务;(2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围,协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务;(3)协议期限;(4)参与方预期收益的计算方法和假设;(5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明;(6)参与方会计方法的运用及变更说明;(7)参与方加

511、下列关于资产的计价和折旧的规定中,错误的有()。

A、企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,最短可按3年进行折旧或摊销

B、集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限,经批准最短可为3年

C、租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除

D、飞机、火车的最低折旧年限为10年

E、电子设备的折旧年限为不得低于5年

正确答案:ACE

答案解析:企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,最短可按2年进行折旧或摊销;租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用分期摊销;电子设备的折旧年限为不得短于3年。

510、下列选项中最低折旧年限是10年的有()。

A、机器

B、林木类生产性生物资产

C、飞机

D、家具

E、货运卡车

正确答案:ABC

答案解析:选项D,家具的折旧年限是5年;选项E,货运卡车的折旧年限是4年。