271、根据增值税税收法律制度的规定,下列增值税一般纳税人的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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271、根据增值税税收法律制度的规定,下列增值税一般纳税人的业务处理中,暂按简易办法依照3%征收率征收增值税的有()。

A、寄售商店代销寄售商品

B、典当行销售死当物品

C、销售符合规定的库存化肥

D、销售旧货

正确答案:AB

答案解析:自2015年9月1日起至2016年6月30日,对增值税一般纳税人销售的库存化肥,允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税(选项C错误,不符合题目要求);纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税(选项D错误)。

277、下列选项中,属于小规模纳税人以及一般纳税人适用简易方法计税的特定项目,适用3%征收率的有()。

A、公共交通运输服务

B、装卸搬运服务

C、收派服务

D、电影放映服务

正确答案:ABCD

答案解析:增值税征收率为3%,适用于小规模纳税人以及一般纳税人适用简易方法计税的特定项目,如公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等。

269、根据我国的营业税改征增值税试点方案,以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有()。

A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B、日本某公司为中国境内某企业设计时装

C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

正确答案:BC

答案解析:境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务,或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

270、根据营改增的相关规定,下列情形属于提供应税服务的有()。

A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

正确答案:BD

答案解析:下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。【点评】视同销售包括了两部分,一是传统的视同销售情形(302页),一是营改增中应税服务视同销售的情形(337页)

268、下列可以申请营改增试点一般纳税人资格认定的有()。

A、年应税销售额超过规定标准的其他个人

B、会计核算健全,能够提供准确税务资料的个体工商户

C、年应税销售额超过500万的纳税人

D、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位

正确答案:BCD,专业课助手微信【go2learn_net】

答案解析:年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。因此选项A错误。年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。因此选项B正确。年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过500万元的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。因此选项C正确。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体

280、根据“营改增”的规定,适用11%税率的项目有()。

A、建筑业

B、销售不动产

C、跨境应税服务

D、转让土地使用权

正确答案:ABD

答案解析:境内单位和个人发生的跨境应税服务,税率为零。

279、下列关于营改增试点税率的说法中,正确的有()。

A、不动产租赁适用11%税率

B、有形动产租赁适用17%税率

C、基础电信业务适用6%税率

D、增值电信业务适用11%税率

正确答案:AB,法宣在线助手微Xin:(xzs9519)

答案解析:基础电信服务适用11%税率,增值电信服务适用6%税率。

278、下列选项中,适用11%税率的有()。

A、转让土地使用权

B、有形动产租赁服务

C、不动产租赁服务

D、增值电信服务

正确答案:AC

答案解析:有形动产租赁适用17%税率,增值电信服务适用6%税率。

276、下列选项中,适用6%税率的有()。

A、咨询服务

B、不动产租赁服务

C、生活服务

D、商务辅助服务

正确答案:ACD,法宣在线助手微xin[go2learn]

答案解析:增值税营改增提供不动产租赁服务税率为11%。

275、根据营业税改征增值税的规定,营改增的税率包括()。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

正确答案:BCD,公需科目助手WenXin:【xzs9529】

答案解析:3%为营改增的小规模纳税人缴纳增值税的征收率。