264、经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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264、经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,根据最新规定,下列选项中属于视同销售情形,应计算缴纳增值税的有()。

A、某律师事务所为希望工程提供的无偿的服务

B、甲房地产开发企业无偿为企业高管提供的房屋租赁

C、某科学家将自己的研究成果无偿转让给当地企业

D、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

正确答案:BC,学法用法助手薇xin(go2learn_net)

答案解析:下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

262、根据营改增政策的最新规定,下列属于金融服务应计算缴纳增值税的有()。

A、贷款服务

B、直接收费金融服务

C、保险服务

D、融资租赁服务

正确答案:ABC

答案解析:金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

265、下列关于营改增认定标准的说法中正确的有()。

A、应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户应当按照小规模纳税人纳税

B、应税服务销售额有扣除项目的纳税人,其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算

C、应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额

D、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的,且分别核算的,应分别适用一般纳税人资格认定标准

正确答案:BD

答案解析:选项A:应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。选项B、C:应税服务年销售额含免税、减税销售额。应税服务销售额有扣除项目的纳税人,其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。选项D:兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的,应分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

259、下列关于“营改增”试点税收优惠的表述中,正确的有()。

A、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,适用增值税零税率

B、航天运输服务,免征增值税

C、境内单位向境外单位提供完全在境外消费的电信服务,免征增值税

D、广告投放地在境外的广告服务,免征增值税

正确答案:ACD

答案解析:航天运输服务参照国际运输服务,适用增值税零税率。因此,选项B表述错误。【点评】适用增值税零税率的有:国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的(1)研发服务;(2)合同能源管理服务;(3)设计服务;(4)广播影视节目(作品)的制作发行服务;(5)软件服务;(6)电路设计即测试服务;(7)信息系统服务;(8)业务流程管理服务;(9)离岸服务外包业务;(10)转让技术。这些现代服务业

263、根据营改增政策的最新规定,下列各项业务中,应按照11%计算缴纳增值税的有()。

A、房地产开发公司销售不动产

B、电信企业提供的增值电信服务

C、建筑公司提供的安装服务

D、某旅游公司提供的组团旅游服务

正确答案:AC

答案解析:营改增试点的税率:(1)提供有形动产租赁服务,税率17%;(2)提供交通运输,邮政,基础电信,建筑,不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%;(3)以上两项以外的税率为6%。

258、根据营改增的规定,以下情形享受增值税免税优惠的有()。

A、个人从事金融商品转让业务

B、福利彩票、体育彩票的发行收入

C、工程项目在境外的建筑服务

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

正确答案:ABCD

答案解析:四个选项均正确。

266、根据增值税法律制度的规定,下列各项属于增值税纳税人的有()。

A、汽车修理厂

B、提供修缮房屋劳务的张某

C、装修公司

D、食品加工厂

正确答案:ABCD

答案解析:增值税的纳税人是指在境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位或个人。选项BC属于提供建筑服务,属于营改增的范围。

267、根据增值税法律制度的规定,下列经营者中,属于增值税纳税人的有()。

A、从事汽车修理业的个人

B、进口机器设备的外贸企业

C、提供装饰劳务的个体工商户

D、销售商品房的房地产公司

正确答案:ABCD

答案解析:根据规定,在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。选项AB属于增值税的纳税人,选项CD属于营改增试点纳税人。

261、根据营改增的规定,以下情形需要缴纳增值税的有()。

A、某光伏公司提供分布式太阳能管理服务

B、残疾人甲某提供的应税服务

C、李某转让其文字著作权

D、快递收派业务

正确答案:AD

答案解析:选项A属于合同能源管理服务,只有向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务适用零税率,向境内企业提供的要按照规定缴纳增值税;选项BC免征增值税;选项D属于物流辅助服务。

260、在“营改增”试点地区,以下情形享受增值税免税优惠的有()。

A、文化馆提供文化体育服务取得的第一道门票收入

B、两岸海上直航业务

C、个人转让书籍

D、代理报关业务

正确答案:AB

答案解析:在“营改增”试点地区,文化馆提供文化体育服务取得的第一道门票收入及两岸海上直航业务享受增值税免税优惠。