242、下列出口的货物劳务中,适用免税不退税政策的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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242、下列出口的货物劳务中,适用免税不退税政策的有()。

A、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

C、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务

D、避孕药品和用具,古旧图书

正确答案:CD

答案解析:选项A适用的是“不免税也不退税”政策;选项B适用的是“免税并退税”政策。

238、下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有()。

A、年应税销售额100万元的零售企业

B、年应税销售额60万元的工业企业

C、年应税销售额90万元的非企业性单位

D、年应税销售额70万元的不经常发生应税行为的企业

正确答案:CD

答案解析:选项AB应按一般纳税人征税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

244、下列属于“营改增”现代服务业中的研发和技术服务的有()。

A、研发服务

B、技术转让服务

C、工程勘察勘探服务

D、检测产品是否符合相关技术规范服务

正确答案:AC

答案解析:选项B属于销售无形资产,选项D属于鉴证咨询服务。

241、根据增值税法律制度的规定,下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有()。

A、年应纳税销售额60万元的零售企业

B、年应纳税销售额49万元的批发企业

C、年应纳税销售额60万元的生产企业

D、年应纳税销售额49万元的生产企业

正确答案:ABD,干部网络助理薇Xin【xzs9523】

答案解析:年应纳税销售额60万元的生产企业已达到一般纳税人标准,需要认定为一般纳税人。

240、按照现行规定,下列各项中被认定为小规模纳税人的有()。

A、年不含税销售额在50万元以上,从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在80万元以上,从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额在80万元以下,从事货物零售的纳税人

D、年不含税销售额在50万元以下,从事货物生产的纳税人

正确答案:CD

答案解析:目前,认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为:(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上;(2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

246、下列各项中,属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有()。

A、研发和技术服务

B、文化创意服务

C、基础电信服务

D、广播影视服务

正确答案:ABD

答案解析:属于营业税改征增值税范围的现代服务包括:研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,物流辅助服务,租赁服务,鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务。选项C基础电信服务属于营改增中的电信服务。

245、根据营改增的规定,下列服务属于咨询服务的有()。

A、市场调查服务

B、翻译服务

C、代理记账

D、广告服务

正确答案:AB

答案解析:选项C属于“商务辅助服务”,选项D属于“文化创意服务”。

247、根据增值税税收法律制度的规定,下列项目中适用零税率的有()。

A、离岸服务外包业务

B、个人转让著作权

C、在境外的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

D、合同标的物在境外的合同能源管理服务

正确答案:ACD

答案解析:个人转让著作权免征增值税,因此选项B错误。

243、根据增值税法律制度的规定,下列出口货物中,免税但不退税的有()。

A、国家计划内出口的石油

B、避孕药品

C、来料加工复出口的货物

D、古旧图书

正确答案:BCD

答案解析:选项A国家计划内出口的石油不属于免税不退税,国家计划内出口的卷烟才是免税不退税;选项B避孕药品免税不退税;选项C来料加工复出口的货物免税不退税;选项D古旧图书免税不退税。

237、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

C、购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

D、销售货物过程中支付运输费用而取得增值税专用发票

正确答案:ABCD,法宣在线助理薇信:【xzs9529】

答案解析:准予从销项税额中抵扣进项税额的情形,主要包括以下几类:(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。因此,增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和