232、下列关于铂金交易业务增值税的处理的政策,表述正确的有-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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232、下列关于铂金交易业务增值税的处理的政策,表述正确的有()。

A、国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策

B、对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税

C、中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,由上海黄金交易所主管税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票

D、中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的,不得享受增值税即征即退政策

E、对进口铂金征收进口环节增值税

正确答案:ABCD,学习考试帮手微信:go2learn

答案解析:对进口铂金免征进口环节增值税。

230、根据现行增值税规定,下列业务免征增值税的有()。

A、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

B、非营利性医疗机构自产自用制剂

C、血站供应医疗机构临床用血

D、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

E、提供飞机维修劳务

正确答案:BCD,好医生帮手WenXin(xzs9523)

答案解析:选项A,2018年4月30日前,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;选项E,从2001年1月1日起,对国内飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。

229、根据现行增值税政策,下列各项业务免征增值税的有()。

A、铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务

B、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务

C、非营利性医疗机构自产自用的制剂

D、制种企业利用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子

E、农业生产者销售自产农产品

正确答案:ACDE

答案解析:选项B,纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。

231、关于辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理,下列陈述不正确的有()。

A、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

B、辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制,主管税务机关每次发售发票数量不超过20份

C、辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书,应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额

D、实行纳税辅导期管理的小型商贸企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

E、其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定

正确答案:AB

答案解析:选项A,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税;选项B,辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制,主管税务机关每次发售发票数量不超过25份。

223、下列货物的出口,适用增值税免税不退税政策的有()。

A、增值税小规模纳税人出口的货物

B、国家计划内出口的卷烟

C、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全)

D、来料加工复出口的货物

E、进料加工复出口的货物

正确答案:ABCD

答案解析:进料加工复出口的货物,适用增值税免税并退税的政策。

234、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对符合规定的可以继续抵扣进项税,其客观原因包括()。

A、因自然灾害造成增值税扣税凭证逾期

B、由于企业办税人员擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期

C、税务机关信息系统故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣

D、因企业办税人员管理不善,导致增值税扣税凭证逾期

E、有关司法机关在办理业务中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续

正确答案:ABCE

答案解析:客观原因包括如下类型:①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;②有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;③税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;④由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;⑤国家税

228、辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理,下列陈述不正确的有()。

A、纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的一次性退还

B、辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制,主管税务机关每次发售发票数量不超过20份

C、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

D、实行纳税辅导期管理的小型商贸企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

E、辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额

正确答案:AB

答案解析:选项A,纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税;选项B,辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制,主管税务机关每次发售发票数量不超过25份。

233、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书,关于企业进项税额抵扣的时限,下列说法不正确的有()。

A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣

B、一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书,应当在开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣

C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣

D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣

E、一般纳税人取得的机动车销售统一发票,在开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣

正确答案:ABDE

答案解析:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

222、下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务有()。

A、增值税小规模纳税人出口的货物

B、出口古旧图书

C、国家计划内出口的卷烟

D、来料加工复出口的货物

E、进料加工复出口的货物

正确答案:ABCD,公需科目帮手薇信:(xzs9523)

答案解析:进料加工复出口的货物适用增值税免税并退税政策。