211、下列各项营改增应税服务中,属于免征增值税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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211、下列各项营改增应税服务中,属于免征增值税的有()。

A、个人转让金融商品

B、残疾人个人提供应税服务

C、经批准从事融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

E、个人无偿转让不动产给法定继承人

正确答案:ABDE,考试助手weixin:[go2learn_net]

答案解析:选项C,经批准从事融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策;选项E,需要注意的是:涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权,免征增值税。家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法

210、下列选项中,可以免征增值税的有()。

A、文化馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入

B、个人销售自建自用住房

C、从事学历教育的学校提供的教育服务

D、残疾人企业为社会提供的应税服务

E、个人转让著作权

正确答案:ABCE

答案解析:残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。

207、下列关于增值税应税行为申报与缴纳的表述中,正确的有()。

A、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

C、其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

D、其他个人提供转让自然资源使用权,应向居住地主管税务机关申报纳税

E、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

正确答案:ABCE

答案解析:其他个人提供转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

218、2018年5月1日前,下列增值税纳税人中,不可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有()。

A、年应税销售额超过80万元的零售企业

B、年应税销售额超过50万元的工业企业

C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位

D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业

E、年应税销售额超过50万元的生产企业

正确答案:ABE,好医生助手微-信【xzs9519】

答案解析:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

205、根据增值税的相关规定,纳税人提供下列劳务或服务应当缴纳增值税的有()。

A、物业管理公司提供房屋修缮服务

B、汽车修理厂提供汽车修理劳务

C、建筑公司提供楼房建设施工服务

D、油气田企业间相互提供生产性劳务

E、油气田企业与非油气田企业之间相互提供生产性劳务

正确答案:ABCD

答案解析:油气田企业间相互提供生产性劳务应缴纳增值税,油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

212、下列选项中可以免征增值税的有()。

A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B、养老机构提供的养老服务

C、医疗机构提供的医疗服务

D、残疾人企业为社会提供的应税服务

E、个人转让著作权

正确答案:ABCE

答案解析:残疾人个人为社会提供的应税服务免征增值税。此题在经典题解92页。

206、企业发生下列劳务或服务取得的收入,应征收增值税的有()。

A、油气田企业从事煤层气生产提供生产性劳务

B、油气田企业与非油气田企业之间相互提供生产性劳务

C、油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务

D、油气田企业根据油气田生产的需要在油气田内部修建道路

E、油气田企业之间相互提供的运输服务

正确答案:ADE

答案解析:选项B,油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税;选项C,油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务,也不缴纳增值税。

221、某电脑城为增值税一般纳税人,2018年2月销售电脑280台,每台零售价格为7020元,1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台,1月该型号电脑每台零售价格为6786元,已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票,电脑城已将这两台电脑退给厂家,取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元,增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用

A、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498

B、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430

C、该电脑城因销售退回,应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

D、该电脑城因购货退回,应从当期进项税额中扣除,对不扣除,造成不纳或少纳税的,按偷税行为论处

E、该电脑城因购货退回,应从当期进项税额中扣除,对不扣除,造成不纳或少纳税的,按欠税行为论处

正确答案:ACD

答案解析:应纳增值税=(280×7020÷1.17×17%-6786÷1.17×2×17%)-(35000-1870)=250498(元)

220、位于市区的某自营出口生产企业(增值税一般纳税人),2017年8月增值税应纳税额为-300万元,出口货物的“免抵退“税额为500万元;企业将其自行研发的一项专利技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入100万元,不考虑地方教育附加。下列各项中,表述正确的有()。

A、该企业应缴纳的增值税为60万元

B、该企业应退增值税税额为300万元

C、该企业应缴纳的城市维护建设税为14万元

D、该企业应缴纳的教育费附加为7.8万元

E、该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为20万元

正确答案:BCE

答案解析:纳税人提供技术转让服务免征增值税,增值税应纳税额-300万元小于500万元的“免抵退“税额,应退税额为300万元,企业的免抵税额=500-300=200(万元),计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额,教育费附加=200×3%=6(万元),城建税=200×7%=14(万元),应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=6+14=20(万元)。

219、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有()。

A、尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理

B、增值税留抵税额可申请退税

C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

正确答案:DE

答案解析:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人,应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。主管税务机关应缴销其专用发票,并按有关安全管理的要求处理专用设备。