2017年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资,共计从-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

查找考试题目使用:公需课题库网站(www.gongxuke.net

2017年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资,共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元,取得乙公司30%的股权;撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元,累计盈余积为100万元,2017年甲公司可享受的免税收入为()万元。

A、160

B、280

C、450

D、1620

正确答案:D

答案解析:免税收入=(300+100)×30%=1620(万元)

2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元,视同销售收入600万元,债务重组收益200万元,发生的成本费用总额1800万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2017年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、98.5

B、100

C、102.5

D、105.5

正确答案:C

答案解析:产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算:(1400+600)×5‰=10(万元)<20×60%=12(万元);业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10(万元);应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410(万元);应纳企业所得税税额=410×25%=102.5(万元)。

下列项目免征企业所得税的是()。

A、牲畜、家禽的饲养

B、花卉作物的种植

C、内陆养殖

D、香料作物的种植

正确答案:A

答案解析:选项BCD享受的是减半征收企业所得税的优惠。

下列车辆属于车辆购置税征税范围的有()。

A、三轮摩托车

B、无轨电车

C、半挂车

D、三轮农用运输车

正确答案:ABCD

答案解析:车辆购置税的征税范围包括:汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

某技术开发公司2017年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2017年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是()万元。

A、49

B、50

C、60

D、70.2

正确答案:B,题库助手薇-信(xzs9519)

答案解析:按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10(万元),税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50(万元)。

某企业2017年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2016年超标广告费90万元.则2017年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计()万元。

A、152

B、62

C、15

D、90

正确答案:A

答案解析:转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入,都不是生产经营销售收入的范围。2017年业务招待费的税前扣除金额:标准一是发生额的60%,20×60%=12(万元);标准二是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,(1500+500)×5‰=10(万元),两者相比选其小,税前扣除的业务招待费为10万元。2017年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300(万元),实际支出

根据企业所得税法的规定,下列收入中属于不征税收入的是()。

A、企业取得的不能提供规定资金专项用途的资金拨付文件的专项资金

B、非营利性组织从事经营活动取得的收入

C、企业销售货物过程中取得的违约金收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C是企业所得税的应税收入,均要按规定征收企业所得税。其中A选项因为不能提供证明文件,所以不能作为政府性基金享受免税待遇;B选项是非营利组织的营利性质的经营活动收入,不免税。

某居民企业为增值税一般纳税人,2017年5月接受捐赠一批材料,取得捐赠方按市场价格开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税额3.4万元,委托某运输公司将该批材料运回企业仓库,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费金额0.5万元。取得的相关发票均通过认证并可以抵扣。该居民企业受赠该批材料应缴纳企业所得税()万元。

A、5.85

B、5.98

C、5

D、5.13

正确答案:A

答案解析:受赠非货币性资产计入应纳税所得额的内容包括:受赠资产的价值和由捐赠企业负担的增值税,但不包括由受赠企业另外支付的相关税费。该批材料入账时接受捐赠收入金额=20+3.4=23.4(万元)受赠该批材料应缴纳企业所得税=23.4×25%=5.85(万元)

某居民企业2017年实现会计利润总额1200万元,转让专利技术收入为500万元,其账面成本为300万元,另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元,向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目,2017年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、189

B、194

C、269

D、264

正确答案:D,小帮手WenXin:xzs9519

答案解析:专利转让,所得不超过500万的部分,免征企业所得税,超过的部分减半计税。技术转让所得额=500-300=200(万元)<500万元,全额作纳税调减;税前准予扣捐赠限额=1200×12%=144(万元),实际发生捐赠支出200万元,税前准扣144万元,纳税调增200-144=56(万元)。综上:企业应纳税所得额=1200(会计利润)-200(技转免税)+56(捐赠调增)=1056(万元)。应纳所得税

某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元,下列说法不正确的有()。

A、该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,更换底盘不再缴纳车辆购置税

B、底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80%

C、该公司应补缴车辆购置税19600元

D、该公司应补缴车辆购置税28000元

正确答案:ABD

答案解析:底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的70%。补缴车辆购置税=280000×70%×10%=19600(元)。