2016年8月25日,国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

搜答案使用:搜答案神器(https://www.gongxuke.net/

2016年8月25日,国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查,发现该公司2016年4月收取价外费用200万元,计入“其他应付款”科目中核算,企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时,以下填表中正确的有()。(增值税率17%)

A、第1行“(一)按适用税率计税销售额”200万元

B、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元

C、第11行“销项税额”29.06万元

D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万元

E、第37行“本期入库查补税额”29.06万元

正确答案:BCE

答案解析:税务机关查补的增值税额,属于少计收入的项目,在《增值税纳税申报表》中的填写为:第1行“(一)按适用税率计税销售额”170.94万元;第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元;第11行“销项税额”29.06万元;第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”29.06万元;第37行“本期入库查补税额”29.06万元。

企业所得税的税前扣除项目中,可以按照实际发生额从应税收入中扣除的有()。

A、存货跌价准备

B、银行罚息

C、融资租赁费用

D、财产保险费

E、支付给商贸企业的利息支出

正确答案:BD

答案解析:选项A不得在税前扣除;选项C,应该分期计提折旧在税前扣除,而不是一次性扣除;选项E,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。

企业所得税纳税审核中发现下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。

A、符合条件的小型微利企业取得的所得

B、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得

正确答案:CD

答案解析:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项B,经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税;选项E,适用的税率为25%

根据企业所得税法的规定,以下项目中可以在税前扣除的是()。

A、某企业参加财产保险,支付保险费50万元

B、某企业实际发生的工资总额为80万元,当年按福利计划计提的福利费用为10万元,年末尚未实际列支

C、某企业会计利润为1000万元,当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元,但是没有取得合规的收据

D、某企业为应收账款计提减值准备50万元

正确答案:A

答案解析:选项B,计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除;选项C,公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除;选项D,企业计提的减值准备不能在税前扣除。

税务师对一般纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有()。

A、企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

B、企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

C、企业因地震造成自产面粉发生损失,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

D、商业企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

E、企业用上月外购的牛奶发放给职工,作为国庆节的福利,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

正确答案:BE,培训助理微-信:(go2learn_net)

答案解析:选项A,应该是红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户;选项C,按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出,地震等自然灾害造成的损失不作转出处理;选项D,应该是视同销售业务,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户。

下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是()。

A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法

B、应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C、纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除

D、国家重点扶持的高新技术企业,可按15%的税率征收企业所得税

正确答案:C

答案解析:企业所得税法规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

2015年1月1日起甲企业开始筹建,筹建期为1年,筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,2016年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2016年企业可以扣除的与筹办活动有关的开办费支出为()万元。

A、300

B、250

C、280

D、220

正确答案:C

答案解析:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费=300-50+50×60%=280(万元)。

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述正确的有()。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C、其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额

D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

正确答案:ABCD

答案解析:企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

下列说法中,符合企业所得税相关规定的有()。

A、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B、企业发生的符合确认条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除

C、企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费,可以按实际发生额计入企业筹办费,并按规定在税前扣除

D、饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除

E、上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除

正确答案:ACD

答案解析:选项B,企业发生的符合条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除;选项E,上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。此题在应试指南250页第1题

下列支出,属于企业所得税中职工福利费范围的是()。

A、过节费

B、防暑降温费

C、职工出差期间的伙食补助

D、职工劳动保护费

正确答案:B,学习考试助手微Xin:go2learn

答案解析:退休职工的费用;被辞退职工的补偿金;职工劳动保护费;职工的病假、生育假、探亲假期间领取到的补助;职工的学习费;职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)以及企业发给员工的年货、过节费、节假日物资及组织员工旅游支出等都不属于职工福利费的开支范围。