139、下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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139、下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有()。

A、卷烟的计税价格由财政部核定,送发改委备案

B、境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定,财政部备案

C、小汽车的计税价格由省级国家税务局核定,送国家税务总局备案

D、境内生产销售高档化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定

E、进口游艇的计税价格由国家税务总局核定

正确答案:BD,专业课帮手WenXin:[xzs9529]

答案解析:境内生产销售卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

147、下列选项中,属于石脑油的征收范围,应征收消费税的有()。

A、蜡油

B、船用重油

C、重裂解料

D、非标汽油

E、芳烃抽余油

正确答案:CDE

答案解析:选项AB,属于燃料油的征收范围。

148、下列关于消费税的征收规定,表述正确的有()。

A、汽车与农用拖拉机通用轮胎应征收消费税

B、果啤属于啤酒,应征收消费税

C、调味料酒不征收消费税

D、甲醇汽油属于消费税征税范围

E、橡胶填充油、溶剂油原料,属于溶剂油应征收消费税

正确答案:BCDE,普法考试帮手薇Xin:(xzs9519)

答案解析:汽车与农用拖拉机通用轮胎,不属于消费税征税范围,不征收消费税。

144、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不缴纳消费税的有()。

A、甲醇汽油

B、用外购厢式货车改装生产的卫星通信车

C、以柴油、柴油分组分调和生产的生物柴油

D、催化料

E、雪地车

正确答案:BE

答案解析:雪地车、企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围。

141、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售其生产的啤酒,每吨不含税价格为2850元,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,单独核算包装物押金50元(押金期限3个月),则下列说法正确的有()。

A、每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元

B、每吨啤酒的增值税计税销售额为2969.66元

C、每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元

D、每吨啤酒的消费税税额为250元

E、每吨啤酒的消费税税额为220元

正确答案:BD

答案解析:计算销售啤酒的增值税时,单独核算包装物押金未到期的不并入销售额,则每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)/(1+17%)=2969.66(元);确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次,每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)=2850+(100+40+50)/(1+17%)=3012.39(元)>3000元,则适用250元/吨的税率。

140、根据消费税的现行规定,下列费用计入消费税的计税依据的有()。

A、价外收取的返还利润

B、延期付款利息

C、包装费

D、优质费

E、黄酒包装物押金

正确答案:ABCD,法宣在线助理Weixin:【go2learn】

答案解析:黄酒是从量计征消费税的,包装物押金不计征消费税。

142、下列关于消费税的政策陈述,正确的有()。

A、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税;反之,按计税价格征税

B、纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价

C、卷烟计税价格不符合规定的,由省级国家税务局核定

D、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(含镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E、对当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的,采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣,不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理

正确答案:ABDE,学法用法帮手WenXin:【xzs9519】

答案解析:境内生产销售卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市国家税务局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

146、下列货物销售征收消费税的有()。

A、实木指接地板

B、果木酒

C、体育上用的发令纸

D、高尔夫球

E、购进货车改装生产的商务车

正确答案:ABD

答案解析:体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于消费税征税范围,不征收消费税;对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围,不征收消费税。

145、下列行为中,应该从价从量复合计征消费税的有()。

A、生产销售卷烟

B、生产销售白酒

C、生产销售高档化妆品

D、进口卷烟

E、生产销售啤酒

正确答案:ABD

答案解析:生产销售和进口卷烟、白酒都是要从价从量复合计征消费税的。高档化妆品从价计征消费税,啤酒从量计征消费税。

143、按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的有()。

A、白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

B、卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟

C、委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D、汽车制造厂用于抵偿债务的自产小汽车

E、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

正确答案:CE

答案解析:选项C,委托加工收回后直接销售的高尔夫球,已经由受托方代收代缴消费税,委托方不再缴纳消费税;选项E,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,移送使用环节不征收消费税。