130、依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的有()-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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130、依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的有()。

A、进口游艇

B、进口高档金表

C、零售高档化妆品

D、零售白酒

E、金店进口金银首饰

正确答案:AB

答案解析:高档化妆品、白酒在生产环节征收消费税,零售环节不征收;金银首饰在零售环节征收消费税,进口环节不需要缴纳消费税。

133、下列选项中,符合批发环节征收消费税规定的有()。

A、批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

B、卷烟批发环节的总分支机构不在同一地区的,由总分支机构分别向各自机构所在地申报纳税

C、卷烟和雪茄烟均在批发环节征收消费税

D、计算批发环节缴纳的消费税时,不得扣除已含的生产环节消费税税额

E、纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的,一并征收消费税

正确答案:ADE

答案解析:选项B,卷烟批发环节的总分支机构不在同一地区的,由总机构申报缴纳消费税;选项C,雪茄烟在批发环节不缴纳消费税。

129、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有()。

A、经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰在进口环节缴纳消费税

B、进口高档化妆品在进口环节缴纳消费税

C、委托个体经营者加工的应税消费品,收回后由委托方自行缴纳消费税

D、卷烟在批发环节加征一道复合消费税

E、商场批发销售珠宝玉石不征收消费税

正确答案:BCDE

答案解析:进口金银首饰在进口环节不缴纳消费税,金银首饰只在零售环节缴纳消费税。

134、某体育用品公司进口一批高尔夫球具,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%),消费税税率为10%,则下列表述正确的有()。

A、进口时应缴纳消费税6.5万元

B、进口时应缴纳消费税7.22万元

C、进口时应缴纳增值税11.05万元

D、进口时应缴纳增值税12.28万元

E、进口时完税价格50万元

正确答案:BDE

答案解析:关税完税价格=15÷30%=50(万元)进口消费税=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(万元)进口增值税=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(万元)

135、下列关于进口货物的税收优惠政策,表述正确的有()。

A、无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税

B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税

C、进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税

D、进口环节消费税税额在人民币100元以下的一票货物,免征进口环节消费税

E、海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税

正确答案:ABCE

答案解析:选项D,进口环节消费税税额在人民币50元以下的一票货物,免征进口环节消费税。

137、某企业进口汽油100吨,每吨进价5000元人民币,假定关税税率为10%,则下列表述正确的有()。(汽油:1吨=1388升,消费税税额1.52元/升)

A、缴纳关税税额为50000元

B、缴纳增值税为129365.92元

C、缴纳消费税为55000元

D、缴纳消费税为210976元

E、缴纳增值税为93500元

正确答案:ABD,考试助手Weixin(xzs9523)

答案解析:缴纳关税=100×5000×10%=50000(元)缴纳消费税=100×1388×1.52=210976(元)应纳增值税=(500000+50000+210976)×17%=129365.92(元)

132、下列表述不符合卷烟消费税有关规定的有()。

A、进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

B、境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案

C、卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳批发环节的消费税

D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含生产环节的消费税税款

E、卷烟批发企业总机构与分支机构不在同一地区的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

正确答案:AE

答案解析:进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况;总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。

138、下列有关消费税的政策规定,说法正确的有()。

A、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰,在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

B、卷烟和小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定

C、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,无论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税

D、啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物押金)划分档次,上述包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金

E、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

正确答案:ACDE

答案解析:境内生产销售卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

136、关于金银首饰消费税政策,下列表述正确的有()。

A、金银首饰出口不退、进口不征消费税

B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税

C、镀金首饰在零售环节征收消费税

D、纳税人采用“以旧换新”方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税

E、翻新改制的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

正确答案:ABDE

答案解析:镀金首饰在生产环节征收消费税。

131、下列选项中,既征收增值税又征收消费税的有()。

A、从国外进口数码相机

B、酒厂销售自产的白酒

C、建材公司销售外购的实木复合地板

D、商场零售高档化妆品

E、金店零售金银首饰

正确答案:BE,学习考试助理薇Xin(xzs9519)

答案解析:选项A,数码相机不属于应税消费品,进口数码相机只缴纳增值税;选项C、D,实木复合地板和高档化妆品是生产环节缴纳消费税,其他环节不缴纳消费税。