126、卷烟的消费税纳税环节包括()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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126、卷烟的消费税纳税环节包括()。

A、生产销售环节

B、进口环节

C、批发环节

D、零售环节

E、委托加工环节

正确答案:ABCE

答案解析:卷烟不在零售环节征收消费税。

124、根据消费税现行政策的相关规定,下列说法正确的有()。

A、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税

B、以外购已税实木地板连续生产的应税实木地板,不可以从当期应纳消费税中扣除已纳消费税

C、自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税

D、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税

E、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

正确答案:ACE

答案解析:选项B,以外购已税实木地板连续生产的应税实木地板,准予从当期应纳消费税中扣除已纳消费税;选项D,从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

120、关于消费税有关规定,下列说法正确的有()。

A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B、已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税

C、对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元),卷烟从价消费税税率为56%

D、卷烟在批发环节按照11%加0.005元/支计算缴纳消费税

E、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

正确答案:ACDE

答案解析:税法规定,已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税。

121、按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以扣除已纳消费税的有()。

A、以外购已税木制一次性筷子连续生产的木制一次性筷子

B、以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C、以外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

D、以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

E、以外购已税粮食白酒生产的瓶装药酒

正确答案:ABC

答案解析:选项D,外购已税珠宝玉石生产的金银首饰,因为金银首饰纳税环节为零售环节,故生产环节不征消费税,也不得扣除已纳消费税;选项E,外购已税粮食白酒生产瓶装药酒,不得扣除已纳消费税。

127、以下环节既征消费税又征增值税的有()。

A、卷烟的生产和批发环节

B、金银首饰的生产和零售环节

C、金银首饰的零售环节

D、成套高档化妆品的生产环节

E、将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节

正确答案:ACD

答案解析:金银首饰的生产环节不征消费税;汽车轮胎不属于消费税的征税范围,将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节不交增值税,也不交消费税。

118、下列有关消费税政策的叙述中,正确的有()。

A、进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B、个人携带金银首饰进境,不征收消费税

C、卷烟批发企业之间销售卷烟的业务计征消费税

D、除特殊规定外,金银首饰进口环节不征收消费税

E、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

正确答案:DE

答案解析:选项A,进口应税消费品的计税价格由海关核定;选项B,个人携带、邮寄金银首饰进境,按海关现行规定征税;选项C,卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。

122、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有()。

A、外购已税烟丝生产的卷烟

B、外购已税小汽车生产的高档小汽车

C、外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石

D、外购已税溶剂油为原料生产的溶剂油

E、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油

正确答案:ACE,题库助理Weixin:(go2learn)

答案解析:外购已税小汽车生产小汽车不可以抵扣已纳消费税。溶剂油不属于消费税连续加工的扣税项目。

128、下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。

A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C、卷烟批发企业向消费者个人销售卷烟

D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

正确答案:ACDE

答案解析:卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟,移送环节不缴纳消费税和增值税。

125、下列关于消费税的表述中,正确的有()。

A、计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为56%

B、委托加工应税消费品的,以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

C、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格

D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

E、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

正确答案:BCDE

答案解析:计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为36%。

123、下列选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()。

A、以外购已税烟丝生产的卷烟

B、以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C、以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

D、以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石

E、以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油

正确答案:ABCE

答案解析:选项D,以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石不得扣除已纳消费税。