114、纳税人有偿转让应税消费品所有权的行为包括()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

查找答案使用:法宣在线题库神器(https://gongxuke.net/

114、纳税人有偿转让应税消费品所有权的行为包括()。

A、用应税消费品换取生产资料和消费资料

B、在销售数量之外另付给购货方作为奖励的应税消费品

C、用应税消费品支付销售回扣

D、用应税消费品支付代扣手续费

E、自产自用的应税消费品用于在建工程

正确答案:ABCD

答案解析:选项E,不属于纳税人有偿转让应税消费品所有权的行为。

116、下列关于消费税规定的表述,正确的有()。

A、计算啤酒出厂价格时,包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

B、两种消费品组合形成套装销售的,从高适用税率征收消费税

C、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

D、对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为5%

E、卷烟批发环节按照11%加0.005元/支税率征收消费税

正确答案:ABCE

答案解析:对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%。

107、下列关于城建税及附加的减税、免税的表述,不符合规定的有()。

A、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

B、对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税、教育费附加予以免征

C、对新办的商贸企业(包含从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障局认定,税务机关审核,3年内免征城市维护建设税及教育费附加

D、对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还

E、对下岗失业人员从事广告业个体经营的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城市维护建设税及教育费附加

正确答案:CE

答案解析:选项C,对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障局认定,税务机关审核,3年内免征城市维护建设税及教育费附加;选项E,对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城市维护建设税及教育费附加。【

117、根据消费税的有关规定,下列关于消费税税率的说法正确的有()。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率

B、纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算销售额、销售数量的,由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量,并按照各自的适用税率征税

C、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率

D、自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税从价税率11%,从量税率0.005元/支

E、进口卷烟,计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率为36%或56%

正确答案:ACD

答案解析:纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。进口卷烟,计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为36%。【点评】消费税的税率很少单独作为一道题目考查,但并不代表不考。此题考查的意义在于希望大家在平时学习过程中记忆一些常考的消费税税率,

112、红星化妆品公司(一般纳税人)2018年2月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套,2月份对外销售成套化妆品3000套,取得不含税收入14万元,销售自产低档护发素,取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的有()。(高档化妆品消费税税率为15%)

A、洗发水不属于应税消费品,不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税

B、洗发水应缴纳消费税0.28万元

C、护发素应缴纳消费税0.72万元

D、洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元

E、成套化妆品应纳消费税为2.1万元

正确答案:AE,华医网帮手薇Xin[go2learn_net]

答案解析:洗发水、护发素不属于应税消费品“高档化妆品”的范围,不征收消费税,购进洗发水不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税。成套化妆品应纳消费税=14×15%=2.1(万元)。此题在经典题解271页。

109、下列有关城市维护建设税的说法,不正确的有()。

A、某外商投资企业已缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税

B、某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳

C、某企业已缴纳了增值税,没有缴纳城市维护建设税,可以单独进行处罚

D、某企业增值税实行先征后返,城市维护建设税同时返还

E、城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行

正确答案:ADE,法宣在线帮手薇信:xzs9529

答案解析:选项A,外商投资企业2010年12月1日(含)之后实际缴纳的增值税、消费税的,同时缴纳城市维护建设税;选项B,城建税在纳税人缴纳增值税、消费税的所在地缴纳;选项C,一般情况下,城建税不单独加收滞纳金或罚款。但是,如果纳税人缴纳增值税、消费税之后,却不按规定缴纳城建税,则可以对其单独加收滞纳金,也可以单独进行罚款;选项D,增值税实行先征后返,除另有规定外,城市维护建设税一律不予返还;选项E,城市维护

110、下列各选项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。

A、纳税人直接缴纳消费税的,城建税的纳税地点为缴纳消费税所在地

B、流动经营无固定纳税地点的单位,城建税的纳税地点为单位注册地

C、扣缴义务人没有代扣代缴城建税的,城建税的纳税地点为国家税务总局

D、代收代扣增值税、消费税的单位和个人,城建税的纳税地点为代收代扣地

E、对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳

正确答案:ADE

答案解析:选项B,对流动经营无固定纳税地点的单位和个人,应随同增值税、消费税在经营地缴纳城建税;选项C,扣缴义务人没有代扣代缴城建税的,应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。

111、根据相关规定,下列属于城市维护建设税特点的有()。

A、税款专款专用,具有受益税性质

B、实行从量定额征收

C、征收范围较广

D、属于一种附加税

E、根据城建规模设计税率

正确答案:ACDE

答案解析:城市维护建设税实行地区差别比例税率。此题在应试指南162页。

108、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中,不正确的有()。

A、某生产企业进口一台机器设备,海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税

B、农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税

C、某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策,除另有规定外,随增值税附征的城市维护建设税,一律不予退还

D、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,其城市维护建设税也应先征后返

E、外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的,应同时退还城市维护建设税

正确答案:ADE

答案解析:选项A,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税;选项D,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还;选项E,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。【点评】关于城建税减免税规定,难度不大。除了单纯的文字题外,另一种考查方式,是与城建税及教育费附加应纳税额的计算结合。重点记忆

106、市区某制药厂为一般纳税人,2017年10月经营业务实际缴纳增值税130万元,补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项50万元。则下列说法正确的有()。

A、本月经营业务应缴纳城建税9.1万元

B、本月经营业务应缴纳城建税9.28万元

C、本月应补缴城建税3.91万元

D、本月应补缴城建税2.79万元

E、转让药剂生产技术免征增值税

正确答案:ACE,公需课助理薇Xin:[xzs9523]

答案解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月经营业务应缴纳的城建税=130×7%=9.1(万元),应补缴的城建税=55.8×7%=3.91(万元)。